- 7 kwietnia 2022
Osoby inwestujące w OZE, pompy ciepła czy termomodernizację domu mogą obniżyć koszty inwestycji poprzez wzięcie udziału w programach dotacyjnych jak Mój Prąd czy Czyste Powietrze. Inwestorom przysługuje także prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Warto uwzględnić ją rozliczając się z Urzędem Skarbowym. Dowiedz się więcej o tym, czym jest ulga termomodernizacyjna.
Ulga termomodernizacyjna jest jednym z instrumentów wspierających inwestycje zwiększające efektywność budownictwa w Polsce. Wprowadzono ją z dniem 1 stycznia 2019 roku. Jest skierowana przede wszystkim do właścicieli domów jednorodzinnych. Z roku na rok coraz więcej osób decyduje się na uwzględnienie ją w PIT-37. Według danych Ministerstwa Finansów z rozliczeń PIT za 2019 rok, 214 tys. podatników odliczyło łącznie 3,2 mld zł. Oznacza to, że średnio każdy podatnik zyskał około 15 tys. zł. Z kolei w rozliczeniach za 2020 rok z odliczenia skorzystało aż 450 tys. podatników, którzy odliczyli dwa razy większą kwotę – łącznie 7,5 mld zł. W przeliczeniu na osobą oznacza to kwotę 16,7 tys. zł. Te liczby pokazują, że inwestorzy coraz chętniej korzystają z instrumentów oferowanych przez państwo na rzecz rozwoju nowych technologii, a te przynoszą wiele korzyści.
Ulgę termomodernizacyjną wprowadzono w związku z uruchomieniem w 2018 roku ogólnopolskiego programu Czyste Powietrze. Beneficjenci mogą skorzystać z dotacji do termomodernizacji budynków lub/i wymiany źródła ciepła. Dotację tą można łączyć z ulgą termomodernizacyjną. Jak sama nazwa mówi, można ją zastosować przy wszelkich działaniach termomodernizacyjnych – czyli jakich?
Spis treści:
Czym są przedsięwzięcia termomodernizacyjne?
Słowo „termomodernizacja” brzmi na swój sposób technicznie, ale nie kryję się pod nim nic skomplikowanego. W rozporządzeniu dotyczącym ulgi podatkowej wskazuje się, że z odliczenia wydatków mogą rozliczać się podatnicy, którzy podjęli działania termomodernizacyjne. O czym mowa dokładnie? Polegają one na zmniejszeniu zapotrzebowania na energię elektryczną oraz ciepło w budynku. Może to być zainstalowanie efektywnego urządzenia (np. pompy ciepła, fotowoltaiki lub kotła o odpowiedniej klasie) lub remont domu uwzględniający ociepleniu budynku, wymianę okien na bardziej szczelne lub inne działania techniczne. Ważne, by budynek został oddany do użytku. Kluczem jest ograniczenie poboru i strat energii i ciepła. Inwestycja wówczas przekłada się na mniejsze rachunki za energię, ochronę środowiska oraz efektywniejsze wykorzystanie domu.
Gromadź wszystkie faktury związane z inwestycją
Lista wszystkich wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej znajduje się w załączniku rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju w sprawie wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Co ciekawe, inwestor nie jest obowiązany do przeprowadzenia audytu energetycznego przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Inwestycja i wszelkie z nią działania powinny być ukończone w okresie 3 kolejnych lat od roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Kluczowe jest, aby posiadać wszystkie faktury, które są potwierdzeniem realizacji inwestycji. Dokument ten musi być wystawiony przez podatnika podatku od towarów i usług, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.
Ulga termomodernizacyjna – jak ją obliczyć?
Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informacja o odliczeniach). Ulgę możesz odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub podatkiem liniowym oraz od przychodu podlegającego ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych.
Trzeba pamiętać, że maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tys. zł. Ponadto wydatki, które w danym roku nie znalazły pokrycia w dochodzie, można odliczyć w kolejnych latach, ale nie dłużej niż w ciągu 6 najbliższych lat.
Co się tanie, jeśli z jakiekolwiek powodu np. prosument nie zrealizuje inwestycji w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego podatku? Tu Urząd Skarbowy pozostaje nieugięty – należy wówczas zwrócić ulgę doliczając do dochodu odliczoną wcześniej kwotę. Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości odnośnie skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej? Warto zasięgnąć opinii w Urzędzie Skarbowym lub na stronie Ministerstwa Finansów.
Zainstalowałem fotowoltaikę w 2021 roku, dotację z Mój Prąd dostałem w 2022 roku – co zrobić?
W Polsce jest już blisko milion prosumentów w OZE. Najwięcej przybyło ich w 2021 roku. Wielu z nich skorzystało z dotacji w ramach trzeciej edycji programu Mój Prąd. Jak rozliczyć ulgę, gdy inwestor w ubiegłym roku zamontował panele fotowoltaiczne, natomiast dotację z programu otrzymał w 2022 roku? Tą kwestię dokładnie wyjaśnia na swoich stronach Ministerstwo Finansów. Jeśli podatnik nie złożył jeszcze zeznania za 2021 rok może pomniejszyć kwotę wydatków z 2021 roku o kwotę dotacji, którą otrzymał w 2022 roku. Złożyłeś już zeznanie PIT-37 za 2021 rok i odliczyłeś całkowicie koszt wydatków? Możesz złożyć korektę i pomniejszyć kwotę ulgi o wartość otrzymanej dotacji. Resort wyjaśnił, że jeśli podatnik złożył już zeznanie, odliczył całą kwotę poniesioną wydatku, a dodatkowo nie chce składać korekty, wówczas w zeznaniu za 2022 rok może doliczyć do dochodu kwoty, które zostały zwrócone.